Tributación de las ganancias obtenidas en el juego

Abogado Fiscal

En nuestro Bufete de Abogados recibimos muchas consultas vinculadas con el concursos, rifas, sorteos, combinaciones aleatorias y juego en general fomentado por la reciente Ley de regulación del Juego. Uno de los aspectos más controvertidos es la forma en la que deben tributar en el IRPF las ganancias obtenidas en los juegos de azar y más concretamente si las ganancias pueden compensarse con las pérdidas. Al final de este artículo, nuestro equipo de abogados propone  una posible vía de escape o interpretación que puede aplicarse a ciertos casos.

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Los jugadores profesionales o especializados basan su estrategia de ganancia en hacer muchas apuestas de escaso valor obteniendo por ello pequeñas pérdidas o ganancias en cada una. La serie continuada de apuestas es la que determina el saldo positivo final que viene representado a efectos patrimoniales no sólo por lo que se ha ganado si no también por las pérdidas que se han sufrido.

Algunos jugadores no tributan por las  ganancias patrimoniales derivadas del juego aprovechando que la mayoría de casinos on line están ubicados en el extranjero y no existe por ello ni retención ni intercambio de información con las autoridades tributarias españolas. Otros tributan exclusivamente por el cashout, es decir, los reembolsos finales de la cuenta del casino compensando por ello lo ganado con lo perdido y arrojando sólo el saldo positivo. Pero, ¿qué tratamiento fiscal deben recibir este tipo de ganancias? A pesar de la polémica que envuelve estas situaciones, la regulación dada por la Ley de IRPF es clara.

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Las ganancias obtenidas en el juego están sujetas a tributación en el IRPF como ganancias patrimoniales. La base sobre la que se tributa es el incremento en el patrimonio, es decir el importe del premio obtenido, menos el dinero invertido en la apuesta para conseguirlo.

Por otro lado, las pérdidas del juego no son fiscalmente deducibles por lo que las perdidas soportadas en apuestas previas no son fiscalmente relevantes. La ley no permite una compensación de unas apuestas con otras, ni permite considerar toda la actividad desarrollada a lo largo del año de forma global, ni tan siquiera obtener un resultado último por el cashout.Abogado

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Estas ganancias se integrarán en la base imponible general del impuesto. Si la empresa pagadora es española practicará la correspondiente retención que se deducirá de la cantidad a pagar. Pero por el hecho de ser extranjera y no haber practicado retención, no se excluye la obligación de tributar puesto que el hecho imponible existe igualmente.

Las únicas ganancias exentas de juego exentas en el IRPF son obtenidas en juegos organizados por Loterías y Apuestas del Estado, la ONCE o por entidades públicas de loterías de la UE (Euromillones).

En definitiva, cualquiera que sea la procedencia de las rentas estarán sujetas a tributación ganancias juego, ya se hayan originado en España o en el extranjero y el simple hecho de  no haber generado comunicación fiscal no limita en absoluto la obligación de declararlas. Además la Agencia Tributaria podrá revisar y sancionar la no declaración de estas rentas siempre que acredite la procedencia de la ganancia obtenida: transferencias bancarias desde la cuenta corriente de un casino, movimientos de cuentas paypal, etc.

¿cómo podría salvarse esta situación ante una posible inspección? nuestros abogados plantean la posibilidad de entender que el pago y el cashout no responden al juego, si no que se trata la compra y venta de bienes muebles diferentes: las fichas del casino fisico o el dinero virtual del casino on line. La apuesta en sí no se estaría realizando con dinero sino con otro tipo de bienes diferentes. De esta forma podrá argumentarse que se compra un bien que, pasado el tiempo, se vende por más o menos dinero (cashout). De esta forma se desplaza la tributación ganancias juego (o se intenta) desde la categoria de ganancias patrimoniales derivadas del juego a la categoria de ganancias patrimoniales originadas por la venta de activos.

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38 Comentarios en “Tributación de las ganancias obtenidas en el juego”

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  2. Muchas gracias por el artículo. La verdad es que yo siempre he tenido dudas sobre estos temas y me gustaría saber en el caso de que una persona gane un premio en las Loterías del Estado, qué parte es la que hay que tributar?

  3. En el caso de que se confirme esta solución, cuanto seria el porcentaje a tributar sobre estas ganancias patrimoniales originadas por la venta de activos?
    gracias

  4. Hola Khinto:
    Tributarían como ganancias patrimoniales en el IRPF: hasta 6.000 euros tributa un 21%; de 6.000 euros hasta 24.000 euros tributa un 25% y a partir de 24.000 tributa un 27% (sí, un 27%)

    saludos

  5. Hola,

    No bajaria la tributacion del jugador con solo cambiar la residencia fiscal y tributando como no residente?
    Es porcentaje parecido no? (entre 21 y 25%)
    Gracias
    Saludos

  6. Hola Khinto:
    No todos los jugadores tienen la posibilidad ni la necesidad de trasladar su residencia. Puede ser una solución aconsejable para algunos, imposible para otros.
    Saludos

  7. Mi pregunta es : Supongamos que al final del año en curso, he ganado en juegos de casino on line, 10.000 euros,pero al mismo tiempo para conseguirlos he ingresado en la cuenta del casino, 6.000 euros, durante ese año en curso.
    ¿ Debería sólo pagar por la diferencia obtenida, entre las ganancias menos las perdidas, o sea sólo de 4.000 euros ? Gracias por su ayuda .
    Roberto

  8. Hola Roberto.
    Como puede leer en nuestro artículo no hay posición definida por parte de la Agencia Tributaria.
    En cualquier caso 6000 en su ejemplo no es “pérdida” si no el patrimonio inicial.
    Un saludo

  9. Hola,

    Me preguntaba otra cosa:
    En el caso de que una persona pueda cambiar su residencia y que desde su nueva residencia sigua ganando dinero en una pagina de juego online .ES perteneciente a una empresa no residente en España.
    Tendria que tributar en España esa persona?

    Sobre el tema de residencia de la empresa emisora, parece claro pero lo que no entiendo muy bien es si en el ejemplo que menciono, se consideran esas ganancias derivadas de derechos que deban cumplirse en territorio español.
    Se consideran los dominios internet un territorio?

    NORMATIVA INTERNA
    Conforme a la normativa interna, se consideran obtenidas en territorio español las
    ganancias patrimoniales, en los siguientes casos:
    • Cuando deriven de valores emitidos por personas o entidades residentes.
    • Cuando deriven de otros bienes muebles situados en territorio español o de
    derechos que deban cumplirse en dicho territorio.
    • Cuando se incorporen al patrimonio del contribuyente bienes situados en
    territorio español o derechos que deban de cumplirse o se ejerciten en dicho
    territorio, aún cuando no deriven de una transmisión previa, como las
    ganancias en el juego.

    Disculpen el tamaño total de la pregunta.
    Gracias,
    Saludos
    Khinto

  10. buenas dias, agradecer en primer lugar sus respuestas, y quisiera saber… he ganado un torneo con entrada de 10 euros un premio de 10000euros,soy una persona exenta de hacer las declaracion por una gran invalidez como deberia tributar??

  11. Mi pregunta es la siguiente en caso de ser afortunado el sorteo de la OID ( organización de discapacitados , similar a la ONCE) Qué tipo de impuestos tengo que abonar a la Hacienda Publica,,El veinte por ciento del impuesto, como impuesto tributario y ademas debo de incluir ese importe en mi declaración de la Renta como un incremento patrimonial o solamente el impuesto me seria retenido del premio el 20 por ciento
    Gracias

  12. Hola Rafael:
    El impuesto sobre Loterias sólo afecta a las loterias organizadas por Loterias y Apuestas del Estado, Comunidades Autónomas, Cruz Roja y ONCE, por lo que esa que ested menciona tributará el agraciado según IRPF y no el impuesto de loterias del 20%.
    Saludos

  13. Te comento mi caso.He empezado a jugar este año desde la fecha que aparece a continuación en 888poker y resulta mi balance anual a la espera de que acabe el año es de:

    Omar, adjunto, te envío los listados solicitados e indicarte la siguiente información:

    – Depósitos realizados desde 02/02/13 – 2.385 euros.
    – Retiros solicitados desde el 22/08/13 – 1.373 euros.

    Quería saber si tendría que declarar al tener una perdida como ves de 1012 € porque hay cierta confusión en torno a este tema por lo cual me plantearía dejar el juego online pq si declaro teniendo perdidas me parecería una estafa.Lo lógico seria pagar por las ganancias.También comentarte que he cobrado prestación este año de mas durante 10 meses de este año 2013 cuyos ingresos te detallo a continuación:

    Enero……….857,82
    Febrero……..1020,90
    Marzo ………1020,90
    Abril……….1020,90
    Mayo………..1020,90
    Junio……….1020,90
    Julio……….1020,90
    Agosto………1020,90
    Septiembre…..1020,90
    Octubre……..136,12(aquí finalizo el paro y no creo que trabaje estos 2 meses)
    Noviembre…… 0
    Diciembre…… 0

    Me salen unos ingreso del Inem de 9160,84 €.

    Me gustaría que me dieras una respuesta de como quedaría el resultado de mi declaración de este año 2013 y sobre todo me aclarases lo del juego online.

    Un cordial saludo,

    Omar Ruiz.

  14. Buenas,

    Están seguros de esta parte de su artículo??

    Las ganancias obtenidas en el juego están sujetas a tributación en el IRPF como ganancias patrimoniales. La base sobre la que se tributa es el incremento en el patrimonio, es decir el importe del premio obtenido, menos el dinero invertido en la apuesta para conseguirlo.

    Hay quien dice que Hacienda no tiene en cuenta la cantidad invertida a la hora de tributar. Si apuestas 30 y tras una ganar una apuestas tienes 60,hay quien dice que Hacienda pide tributar por 60 y no por 30 que sería por su ganancia neta real. A esa ganancia ,incorrectamente calculada, existiría la posibilidad de contrarrestarla pero aún así sería una locura tener que tributar por un dinero que supera en mucho lo ganado.

    Investiguen lo porque de ser así van a tener ya base para muchos clientes, ya que hacienda empapelará a todo el mundo que juegue al hacer mal la declaración.

    Un saludo

  15. hola muy buen articulo, queria hacerle una pregunta, soy italiano residente en espana con nie temporal (caduca cada 3 meses) me gustaria jugar al poker en espana, es posible? y en el caso en que gane deberia hacer la declaracion o algo?

  16. Hola Antonio:
    Las ganancias del juego como cualquier otra renta, deberá tributarla allí donde tenga su domicilio fiscal. Podrá trasladar su domicilio fiscal a España si reside más de la mitad del año.
    Saludos

  17. Hay una forma muy sencilla de recuperar las ganancias de sitios web, apuestas y forex. Es mediante las tarjetas prepago con IBAN. Yo he probado y uso las de (spam) y es muy sencillo y económico. Cualquier persona o web te puede hacer una transferencia, y es anónima la recepción.

    Un saludo.

  18. Hola Felipe.
    Hacienda conoce las operaciones de juego por la retención que se practica en las ganacias, con independencia de el medio por el que se cobre.
    Saludos.
    Pd.- No admitimos spam ni referidos en nuestro blog.

  19. Hola, Me llamo J.A., y hoy me ha llegado un REQUERIMIENTO de hacienda por incremento de patrimonio desde los años 2011-2014.
    Estoy bastante asustado porque no me dicen cantidad a devengar y el ejercicio 2011 está en el “limbo”, y parece ser que los inspectores de Hacienda están solicitando como deuda los Ingresos obtenidos por el Poker online, sin descontar las partidas donde perdimos.
    Me gustaría saber si llegado el caso que me sancionen por una cantidad desorbitada, tendría alguna posibilidad de ganar contra la Hacienda en un contencioso.
    Cruzo los dedos, para que todo sea un mal sueño…., y pague religiosamente lo que debo (encima gané poco en esa época) más la correspondiente sanción por no presentar ese “incremento”.
    Si sale mal el asunto, me pondré en contacto con Uvds.
    Ahora, necesitaría un poco de ánimos. Thx.

  20. Deben ser cartas tipo , a mi tambien me llego. A mi tambien me asusta el año 2011 no por tener ganancias excesivas , si no por que no contabilicen las partidas perdidas. si tengo problemas como puedo ponerme en contacto con usted?

  21. Bueno, pues e ido a Hacienda, no tenian ni idea de como proceder, no habia ningun expediente ni ningun dato segun ellos debo aportar yo la documentacion, y que el 2011 solo computan las ganancias brutas sin contar las perdidas. con lo cual en 2011 tengo unas perdidas de 1200 e y me pone que en ganacias brutas tengo 12500e asi que me imagino que me pegaran un palo de minimo 3000 e. alguien sabe algo mas

  22. Hola mi caso es el siguiente,mi balance del 2011 entre ingresos y retiradas es .- 3200 euros toda una ruina me fue mal y perdi y ahora llego hacienda diciendo que gane 9111 euros(donde están)en fin un despropósito,resumiendo hoy dia 20 junio he pagado a hacienda 2500 eurines de complementaria y ahora espero inpaciente para pagar los 1250 euros de sanción.Me interesa reclamar por abogados ,hay algo que rascar,mi gestora me dice que en España no me van a dar la razón y que cuando llegue a tribunales europeos,los señores abogados ya me habran cobrado los 3750 en minutas.Pido consejo y presupuesto,gracias

  23. Aquí otro más afectado por la remesa de cartas que ha enviado la Agencia Tributaria. Un requerimiento en el que deduce que he obtenido incremento patrimonial derivado del juego online en los ejercicios 2011 a 2014. Del 2012 al 2014 estoy tranquilo pero el problema viene con el ejercicio del 2011 pues tal como estaba la ley en el 2011 todos hemos tenido incremento patrimonial con el solo hecho de ganar una apuesta puesto que no se podía compensar con las pérdidas. Además no tenemos información al respecto de nuestro expediente y nos piden que hagamos una complementaria del 2011 con el supuesto incremento patrimonial. Es posible compensar las pérdidas de ese año para justificar que no hubo incremento patrimonial?

  24. Hola,

    Yo también soy un afectado, me envían requerimiento porque intuyen ganancias patrimoniales en el periodo 2011-2014 cuando yo nunca he tenido beneficios. Me he dirigido con cita previa a hacienda y me dicen que les aparece un importe de 23760 de ganancias en la empresa Ladbrokes en la que si he jugado aunque no en la unica,pero no he ganado jamas eso. Entiendo que les habrán pasado apuestas ganadoras únicamente…estoy muy angustiado y desconcertado y no se como proceder. Que me recomendáis que haga?
    Gracias.

  25. Otro afectado de 2011-2014. Entonces, en 2011, si yo apuesto 100 euros a una cuota de 1.25 y gano, me marca como ganancia 125. Tengo que tributar por 25 o por 125??

  26. Buenas tardes, vivo en Malta y juego Cash.
    Las ganancias obtenidas en el casino, debo declararlas como incremento de patrimonio en España?.
    Quién manda esa información?
    Gracias

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